При вычитании сумма прибавляется

Приобретение жилья - это большая радость и большие расходы. Если вы делаете это в первый раз, можно добавить себе радости и уменьшить расходы за счет имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет положен каждому, кто впервые приобретает жилье в собственность (приватизация не считается). Не имеет значения, готовое это жилье, купленное на этапе строительства или вы его сами построили.

Главное условие - жилье должно приобретаться на собственные средства. Если покупку оплачивает работодатель, вычет не предоставляется. По той же причине не полагается налоговых льгот тем, кто приобретает жилплощадь на средства «материнского капитала» или другие средства государственной социальной поддержки.

Что именно вычитается и откуда? По российскому налоговому законодательству покупателю возвращается 13% стоимости жилья, указанной в договоре купли-продажи. 13% - это сумма, которую граждане перечисляют в бюджет государства в виде налога со своих доходов. Но расходы на жилье признаны государством социально значимыми, поэтому налогом на доходы физических лиц не облагаются. Поэтому из общей суммы доходов вычитается та сумма, которая потрачена на приобретение недвижимости. К тому моменту, когда совершается сделка купли-продажи жилья, с денег, уплаченных за жилье, налог уже удержан. Поэтому покупатель имеет право на возвращение из бюджета соответствующей суммы. Это главный принцип имущественного налогового вычета: возвращают не просто 13% стоимости жилья, а те деньги, которые были действительно перечислены в бюджет. Если покупатель уклонялся от уплаты налогов, денег ему не видать.

Без вины виноватыми оказались предприниматели, которые используют систему единого налога на вмененный доход. Они по роду своей деятельности налога на доходы физлиц не платят и, соответственно, вернуть себе ничего не могут. Не получат льготы и те, кто приобретает жилье у родственников: это слишком похоже на фиктивную сделку, цель которой - поживиться за счет государства. Имея долг по любому виду налога, реализовать право на имущественный вычет и вернуть себе излишне уплаченный налог не получится, пока долг не будет погашен.

Зато вычет полагается как собственникам жилья, так и тем, кто приобретает его часть (долю). Совладельцы имеют право вернуть себе уплаченный налог пропорционально стоимости их доли. Если часть квартиры (дома) приобретается на имя несовершеннолетнего ребенка, родители получают вычет за него. Льготой может воспользоваться один из родителей или оба, поделив на свое усмотрение расходы на приобретение «детской» доли.

Тонкости вычитания

Виды расходов по приобретению жилья, которые учитываются при предоставлении имущественного налогового вычета, крайне разнообразны. Только все они должны быть документально подтверждены. Так, покупатели строящихся домов могут помимо расходов на собственно приобретение вернуть еще и налог с затрат на проектно-сметную документацию и подключение к инженерным сетям. Учитываются расходы на покупку строительных и отделочных материалов, оплату работ или услуг по строительству или ремонту. Но в договоре купли-продажи обязательно указывается, что приобретается незавершенный жилой дом или право на квартиру без отделки.

Подтверждением  произведенных расходов служат квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и т. п. Они должны содержать все необходимые реквизиты, подписи и печати, иначе налоговая инспекция не примет документы к рассмотрению. Если за жилье уплачено наличными, самый важный документ - расписка продавца о получении денег, сумма которых совпадает с той, что указана в договоре купли-продажи. Без нее рассчитывать не на что.

Расходы на проценты по ипотечному кредиту тоже включаются в имущественный налоговый вычет. Чтобы вернуть 13% этих расходов, надо ежегодно брать в банке справку об уплате процентов по кредиту с указанием суммы и даты внесения.

Но в кредитном договоре четко прописывается, что он выдается на приобретение жилья. Хорошо, если ипотека возникает в силу закона (когда кредит выдается на покупку объекта, который передается банку в залог). Если же заем берется под залог собственного жилья, он должен оформляться как целевой - на приобретение жилой недвижимости. Отсутствие в договоре такой оговорки станет препятствием для возврата налога.

Хотя налоговый вычет предоставляют один раз в жизни, есть шанс самостоятельно выбирать, когда именно им воспользоваться. Купив квартиру или дом, необязательно тут же заявлять о своем праве на возврат налога. Если в дальнейшем вы собираетесь приобрести недвижимость подороже, то есть смысл подождать до новой покупки.

Не опасайтесь, что право на вычет останется неиспользованным, если планы не доведется осуществить. Обратиться за имущественным налоговым вычетом никогда не поздно - это разрешается сделать хоть через десять лет. Но имейте в виду, что по одному заявлению излишне уплаченный налог вам вернут только за предыдущие три года. Остаток неиспользованной части вычета вы вправе использовать еще через год или позднее, для этого снова понадобится подать заявление.

Границы и пределы

Хотя имущественный налоговый вычет составляет 13% стоимости приобретенного жилья, законодательство установило предел этой льготы: максимальная необлагаемая налогом сумма составляет 1 млн руб. Восемь лет назад, когда принимали соответствующий закон, даже в Москве на эти деньги было реально приобрести просторную благоустроенную квартиру.

Сегодня их не хватит на приличное жилье даже в самых отдаленных регионах страны. Получается, что от щедрот государства достанется максимум 130 тыс. руб. Сейчас в российском парламенте обсуждается вопрос об увеличении суммы вычета до средней цены типовой квартиры в стране. Думается, рано или поздно этот вопрос будет решен, но пока приходится довольствоваться тем, что есть.

А вот ипотечные заемщики могут порадоваться уже сейчас: расходы на проценты по кредиту учитываются без ограничений. Если на жилье истрачено больше 1 млн руб., помимо 130 тыс. руб. налога удастся вернуть 13% суммы процентов. На протяжении всего срока погашения кредита можно каждый год подавать налоговикам заявление о возврате излишне уплаченного налога. Подсчитано, что возвращенных денег хватит на пару ежемесячных взносов по кредиту.

Ипотечный кредит порой рефинансируют - берут новый кредит, чтобы за счет полученных средств погасить старый. Это делается, чтобы изменить условия кредитования - например, снизить размер ежемесячного платежа или увеличить срок. Если заемщик пользуется имущественным налоговым вычетом и возвращает себе излишне уплаченный налог с тех сумм, которые он платит банку в виде процентов по кредиту, после рефинансирования он потеряет право на эту льготу. Если рефинансирование затевается ради экономии на процентах, следует тщательно рассчитать, насколько эта экономия перекроет потери, возникающие после утраты права на налоговую льготу.

Без труда не выловишь и вычет

Предъявлять права на получение имущественного налогового вычета надо после того, как закончится календарный год. Можно обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации в любой момент, начиная с января. Но лучше не ходить туда с марта по май. В марте-апреле подают ежегодные декларации по налогу на доходы физических лиц те, кому это вменено в обязанность. Что при этом творится, лучше не видеть: случаются и сердечные приступы, и потасовки. А в мае инспекторы приходят в себя после декларационной кампании.

Но чем раньше вы заявите о своем праве на вычет, тем быстрее деньги вернутся к вам. С момента представления декларации и до перечисления средств на указанный налогоплательщиком счет должно пройти не больше четырех месяцев. Три месяца отводится на проверку представленных в налоговой декларации сведений, еще месяц - на перечисление денег из казначейства.

Вернуть налог труднее, чем уплатить его. Надо написать два заявления на имя начальника налоговой инспекции по месту вашей регистрации: о предоставлении вычета и возврате излишне уплаченного налога на доходы физлиц. К заявлению надо приложить копии документов, которые свидетельствуют о том, что вы купили, построили, приобрели право на жилье. Оригиналы документов предъявляются инспектору, который удостоверит подлинность представленных сведений.

Чтобы точно знать, какую сумму налога возвращать, от налогоплательщика потребуют справку от работодателя о полученных доходах и уплаченном с них налоге на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ. Какая сумма в ней фигурирует, ту вам и вернут. Если источников дохода несколько, справки надо взять у каждого работодателя.

На этом бумажные хлопоты не кончаются: сведения, связанные с возвратом налога, придется занести в декларацию о доходах физического лица. Бланки бесплатно выдают в налоговой инспекции; они также выложены на сайте Федеральной налоговой службы России (www.nalog.ru). Можно заполнить декларацию в электронном виде, используя размещенную на том же сайте специальную компьютерную программу, которая сама ведет все необходимые расчеты и предупреждает о допущенных ошибках.

Заполненную форму надо распечатать, поскольку требуется подтвердить достоверность представленных сведений собственноручной подписью на каждой странице. Декларация представляется в двух экземплярах - один остается в налоговой инспекции, другой инспектор заверит и вернет вам.

Попытки ФНС превратить декларацию в понятный документ пока не увенчались успехом. Заполнить ее без ошибок с первого раза по силам не каждому. Если самостоятельно разобраться не удастся, спросите совета в налоговой инспекции или потратьтесь на платного консультанта.

При заполнении декларации может обнаружиться, что сумма налога за год меньше, чем сумма положенного вычета. Не так уж много людей имеют годовой доход на уровне 1 млн руб. Если за бюджетом остался долг, на следующий год придется снова отправляться в налоговую инспекцию. И так год за годом, пока государство с вами не рассчитается полностью.

Впрочем, ходить в налоговую инспекцию каждый год никто не требует. Подавать декларации реально с паузой и в год, и в несколько лет - но не больше, чем на три года назад. Правда, это обесценит деньги, которые вам положено вернуть: инфляция не дремлет.

Кстати, существует альтернативный способ использования имущественного налогового вычета - написать заявление в налоговую инспекцию, чтобы с вас перестали удерживать налог на доходы по месту основной работы, пока не вернут полную сумму переплаченного налога. Разумеется, при этом все равно придется подавать декларацию. После проверки вам вручат уведомление, которое передается в бухгалтерию, и та перестанет «отстегивать» 13% в бюджет от вашего имени.

Ольга СЕНАТОРОВА