Разрыв налогового соглашения с Кипром: что будет с недвижимостью
В начале августа Россия начала процесс денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Кипром, объявил российский Минфин.
Из-за отмены СИДН с Кипром для части российских компаний вывод средств через эту страну станет менее выгодным. Однако оснований для срочного бегства бизнеса с Кипра нет, рассказали накануне опрошенные РБК налоговые консультанты. Кипр является одной из самых популярных стран у россиян для покупки недвижимости, в том числе и для получения «золотой визы». Остров также используется рядом российских резидентов, для регистрации юрлиц, на которые оформляется та или иная недвижимость внутри России.
Спросили у экспертов, как отмена СИДН России с Кипром скажется на недвижимости, которая имеет отношение к обеим странам.
«Золотая виза»
В популярном среди российских покупателей недвижимости Кипре недавно было упрощена процедура выдачи ВНЖ. Главное требование программы — покупка недвижимости на сумму не менее €300 тыс. (плюс НДС). Разрешение ВНЖ выдается в течение двух месяцев после покупки недвижимости. Такой ВНЖ будет действовать до тех пор, пока заявитель сохраняет в собственности купленную недвижимость. Через семь лет можно будет подать на кипрское гражданство.
«Доля россиян среди получателей кипрских паспортов — около 25%. Это существенная цифра, но получение ПМЖ и гражданства Кипра далеко не для всех россиян продиктовано желанием сменить налоговую юрисдикцию или тесно связано с бизнес интересами, которые могут пострадать в результате этого решения. Так что число потенциальных получателей̆ паспортов, если и сократится, то не глобально — то есть спрос все равно сохранится (в мире уж точно) и рынок недвижимости [Кипра] по этой причине вряд ли просядет», — пояснил последствия отмены СИДН с Кипром для программы «золотой визы» главный редактор портала Prian.ru Филипп Березин.
Рынок недвижимости Кипра
Отмена или пересмотр СИДН России с Кипром не приедет и к бегству российских владельцев недвижимости на острове. На протяжении 2010-х годов на россиян приходилось 25-30% сделок с недвижимостью, приобретенной нерезидентами Кипра. «Разрыв соглашения, конечно, может сказаться на тех россиянах, кто получает доход от кипрской недвижимости — жилой, а чаще коммерческой. Однако получение дохода от недвижимости уж точно не цель получения гражданства Кипра. Кипрский рынок — далеко не самый высокодоходный и ликвидный даже в Европе», — сказал Филиппа Березина из Prian.ru.
Отсутствие рисков для россиян, владеющих недвижимостью на Кипре, подтвердил также управляющий партнер Tranio Георгий Качмазов. По его словам, отмена СИДН с Кипром не сильно повлияет на местный рынок недвижимости. «Речь может идти о сотне качественных арендаторов в Лимасоле, которые переедут оттуда [из-за отмены СИДН], это не критично для рынка в целом», — сказал Качмазов. «Многие русские заструктурированы на Кипре, чтобы делать бизнес с Европой, они не уедут», — уточнил эксперт.
Недвижимость в России, зарегистрированная на кипрские юрлица
Сейчас налоговое соглашение с Кипром предусматривает, что налог на выплаты дивидендов в пользу резидентов Кипра из России можно снизить до 5 или 10%, а на проценты по займам — до 0%. После выхода из СИДН с Кипром все выплаты (дивиденды, проценты, роялти) в пользу резидентов Кипра из России будут облагаться в соответствии с российским Налоговым кодексом, то есть по ставке 15% (дивиденды) и 20% (проценты, роялти).
Иногда недвижимость в России по тем или иным причинам регистрировали на кипрские компании. «Для нынешних крупных собственников российских объектов недвижимости, чьи холдинги были зарегистрированы на Кипре, такое структурирование потеряет смысл с точки зрения возможности налоговой оптимизации в части займов уменьшающих налогооблагаемую прибыль в России и нулевой ставки налога на дивиденды у источника на Кипре», — объяснил перспективу Георгий Качмазов их Tranio.
«В то же время надо отметить, что многие заструктурированы на Кипре не только по налоговым причинам, но для того чтобы защитить активы и использовать английское право, принятое на Кипре», — добавил эксперт.
По последним доступным данным ЦБ, за 2019 год Россия вложила в Кипр более $14,5 млрд, а получила $8,1 млрд прямых инвестиций. За время действия налогового соглашения с Кипром его юрисдикцией воспользовались многие российские компании. По разным оценкам, туда было выведено в 2018 году более 1,4 трлн руб., а в 2019-м — более 1,9 трлн руб., указал Минфин.
